通知公告

關于印發《第一勘探隊內部審計工作管理辦法》的通知

發布時間:2020-06-22 閱讀量:2053

第一章  總   則


第一條  為了加強隊內部管理和審計監督,維護財經法紀,改善經營管理,提高內部審計工作的質量和水平,加強隊內部控制,防范和控制經營風險,實現內部審計工作制度化、規范化,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規定》、《安徽省內部審計條例》及其他相關法律法規,并結合隊內部審計工作的實際情況,制定本辦法。


第二條  本辦法所稱內部審計,是指隊審計部門依據國家有關法律法規、財務會計制度和隊內部管理規定,對隊及所屬公司(實體)各項經濟活動的合法性、合規性以及內部控制制度的健全性、有效性進行系統的審計監督和評價,達到完善內控制度、規范經營活動、改進財務工作、強化資產管理、防范和控制經營風險、實現經營目標、保證資產保值、增值的目的。


第三條  內部審計部門和人員履行職責所需經費,應列入本單位預算,予以保證。


第四條 本辦法適用于隊各職能部室及所屬公司(實體)內部審計工作。隊內部審計人員在執行審計工作時必須遵守本辦法,按本辦法規定開展內部審計活動。



第二章 內部審計機構設置和人員


第五條  內部審計部門應當在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下開展內部審計工作,向其負責并報告工作,以保證內部審計的獨立性,增強內部審計工作的有效性。


第六條 隊內部審計工作的常設機構在隊審計室,配備相應工作人員。在執行審計任務時,審計室根據具體情況組成審計工作組,在其認為有必要時,經單位主要領導同意,可抽調隊部及所屬公司(實體)的有關人員或聘請相關專家及專業技術人員臨時參加審計工作組的工作。


第七條  內部審計人員從事內部審計工作,應當嚴格遵守有關法律法規、本規定和內部審計職業規范,忠于職守,做到獨立、客觀、公正、保密。


第八條  內部審計機構及內部審計工作具有相對的獨立性,任何部門和個人不得干涉和影響正常的內部審計工作。


第九條  內部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業能力,單位應當支持和保障內部審計機構通過多種途徑開展繼續教育,提高內部審計人員的職業勝任能力。


第十條  單位應當保障內部審計機構和內部審計人員依法依規獨立履行職責,任何單位和個人不得打擊報復。


第十一條 內部審計工作接受上級內部審計機構的指導和監督。



第三章 內部審計職責和權限


第十二條  內部審計機構應當按照國家有關規定和本單位的要求,履行下列職責:


(一)國家重大政策措施、財經法規的貫徹執行情況;


(二)對本單位及所屬公司(實體)財務收支情況進行審計;


(三)對本單位及所屬公司(實體)內部控制及風險管理情況進行審計;


(四)依據組織部委托,對本單位經營實體的負責人進行任期或任終經濟責任(離任)審計;


(五)對本單位及所屬公司(實體)的建設項目、重大投資活動進行審計;


(六)協助本單位主要負責人督促落實審計發現問題的整改工作;


(七)制定本單位內部審計工作制度,編制本單位年度內部審計工作計劃;


(八) 對本單位的物資采購、工程招標及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督;


(九)開展有關專項審計調查;                          


(十)局審計處及隊交辦的其他審計事項。


第十三條 單位應當依據國家有關法律法規,完善內部審計管理規章制度,保障內部審計部門擁有履行職責所必需的權限:


(一)要求被審計對象按時提供有關財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表及相關經濟活動的資料和電子數據以及必要的電子計算機技術文檔;


(二)參加或者列席本單位及所屬公司(實體)召開的重大投資、資產處置、財政財務收支預算、決算及其他與經濟活動有關的會議等,召開與審計事項有關的會議;


(三)檢查有關財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物;


(四)對會計核算、財務管理及具體會計處理提出調整意見,建議被審計單位進行調整;


(五)對與審計事項有關的部門和個人進行調查,并取得相關證明材料;


(六)提出制止、糾正和處理違反財經法規、違反局隊相關制度和嚴重失職等事項的處理意見;


(七)對阻撓、拒絕、破壞審計工作,有權建議對其采取相關臨時措施,提出追究有關人員責任的建議;


(八)對在遵守和維護財經紀律、模范遵守隊相關制度規定、注重經濟效益和加強管理等方面取得顯著成績的單位和個人,提出通報表揚并向有關部門提出獎勵建議;對存在違反財經法紀和局、隊相關規定、弄虛作假、損害集體利益、因重大失職造成損失等問題的單位和個人,提出通報批評并向有關部門提出懲治建議;


(九)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經單位主要負責人批準,有權予以暫時封存。


第十四條 各被審計單位應全力配合內部審計工作的開展,向審計機構提供真實、合法的會計資料及相關文件,如實回答審計組提出的問題不得隱瞞、虛報、謊報,不得編制、提供虛假的資料。



第四章 內部審計類型和方式


第十五條 內部審計類型包括:


(一)內部控制審計:對被審計單位內部控制制度的建立健全及運行情況進行檢查監督;


(二)財務收支審計:對被審單位資產、負債、損益的合法性、真實性進行監督檢查;


(三)經濟責任審計:對主要負責人任職期間所承擔經濟責任履行情況所進行的審查和總體評價;


(四)管理審計:對被審計單位經營管理活動的有效性、效率性進行審計;


(五)績效審計:在財務收支審計基礎上,每半年對被審計單位經濟活動效益性、合理性進行審計;


(六)審計調查:通過審計方法,對特定事項,進行調查活動;


(七)其他專項審計:單項經濟活動的審計。


第十六條 內部審計方式包括:


(一)報送(送達)審計:被審單位接到審計通知書,應在指定時間將有關材料送內部審計機構接受審計檢查;


(二)就地審計:內部審計人員到被審計單位進行審計,后者提供必要的工作條件。



第五章 內部審計程序


第十七條 內部審計機構應當根據國家有關規定,結合單位實際情況編制年度審計工作計劃,對內部審計工作作出合理安排,報經單位主要負責人批準后實施,并報上級審計部門備案。


第十八條 內部審計部門應當根據年度審計項目計劃和單位主要負責人的安排,確定審計項目,組成審計組實施審計。 


第十九條 審計組實施審計前,應當編制項目審計方案,在實施審計三日前,應當向被審計對象送達審計通知書,做好審計準備工作。


第二十條 內部審計人員應當深入了解被審計單位的情況,審查和評價業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性,關注信息系統對業務活動、內部控制和風險管理的影響。


第二十一條  內部審計人員可以運用審核、訪談、調查、函證、計算和分析程序等方法,獲取相關、可靠和充分的審計證據,以支持審計結論、意見和建議。


第二十二條 內部審計人員應當在審計工作底稿中記錄審計程序的執行過程,獲取的審計證據,以及作出的審計結論。


第二十三條 審計組根據審計范圍和重點,實施必要的審計程序、形成審計意見出具審計報告初稿。


第二十四條  審計報告初稿經單位主要領導審核后,送交被審計單位征求意見。


第二十五條  審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后,出具正式的審計報告。被審計單位有異議的,應當自接到審計報告初稿之日起10個工作日內提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。


第二十六條 審計組根據揭示出的問題,經集體研究做出審計結論,下達被審計單位執行。


第二十七條 被審計對象應當根據審計處理意見和建議及時進行整改,并在60日內向內部審計部門報告書面整改情況。


第二十八條  內部審計部門應當建立健全內部審計檔案管理制度,并按有關規定妥善保管內部審計檔案資料。



第六章  審計結果運用


第二十九條  隊及所屬公司(實體)應當建立健全審計發現問題整改機制,明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。


第三十條 被審計單位對內部審計發現的典型性、普遍性問題,應當深入分析問題產生的原因,加強管理,堵塞漏洞,從源頭有效遏制“屢審屢犯”現象的發生。


第三十一條  內部審計機構應當加強與內部紀檢監察、巡視巡察、組織人事等其他內部監督力量的協作配合,建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。


內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。


第三十二條  單位對內部審計發現的重大違紀違法問題線索,應當按照管轄權限依法依規及時移送紀檢監察機關、司法機關。



第七章  紀律和責任


第三十三條 被審計單位有下列情形之一的,由單位黨組織、主要負責人責令改正,并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理:


(一)拒絕接受或者不配合內部審計工作的;


(二)拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料,或者提供資料不真實、不完整的;


(三)對審計發現的問題拒不整改的;


(四)整改不力、屢審屢犯的;


(五)打擊報復審計工作人員和檢舉揭發違法違規行為的人員;


(六)違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形;


第三十四條  對違反本辦法,有下列行為之一的內部審計人員,由單位根據情節輕重給予處理:


(一)未按國家審計工作有關法律法規和內部審計職業規范實施審計導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的;


(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;


(三)濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的;


(四)泄露國家秘密或者泄露被審計對象商業秘密的;


(五)違反法律、法規規定的其他情形。


第三十五條 內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的,單位黨組織及單位主要負責人應當及時采取保護措施,并對相關責任人員進行處理。



第八章 附則


第三十六條  本辦法由隊審計室負責解釋。


第三十七條  本辦法自印發之日起施行。2012年頒發的《第一勘探隊內部審計管理辦法》(皖煤地一勘發〔2012〕27號)同時廢止。

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